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계산서 발행을 했는데 입금이 카드로 결제 하셨을 경우	발행한 신용카드매출전표는 대금의 결재분으로, 기 발행한 세금계산서로 소명하시면 됩니다.
세대분리 문의	1. 담당자의 확인사항에 따라 달라질 사항으로 판단됩니다. 일반적으로 세대가 분리되었다고 실질소명할 수 있는 자료를 요청하는데, 초본이 요구된다면 인정되지 않을 것으로 판단(공부와 별도로 실제로 분리거주되었음을 입증해야 함)됩니다. 세법상 판단은 실질적으로 독립이 이루어졌나로 판단되기 때문에 형식적인 세대전입의 변경은 세법상으로는 의미가 없습니다. 2. 질문자님이 양도시점에 아버님과 독립적으로 거주된다면 이미 1세대를 구성할 수 있기 때문에 매수시점부터 고민할 필요는 없다고 판단됩니다. 매수하시고 독립하신 후 1주택 상태에서 비과세 요건을 갖추고 양도하시기 바랍니다. 감사합니다.
중소기업 법인세 감면 관련 질의	1. 중소기업특별세액감면은 고용을 증대시킨 기업에 대한 세액공제와 중소기업 사회보험료 세액공제와 중복적용이 허용됩니다. 2. 세액공제의 산식이 있으며, 사후관리도 있습니다. 한도는 없으나, 최저한세 적용대상입니다. 3. 농어촌특별세법 시행령 제 4조 제6항 제1호(조세특례제한법 30조의 3)에 의거하여, 비과세됩니다.
부동산원 소명 문의	언급하신대로 작성하시면 됩니다. 부동산원 소명은 고저가거래 혐의가 있는 경우 소명요구하는 것이므로 사실대로만 소명하시면 별 문제 없습니다.
공동명의에서 1인명의로 변경시 부담부증여 문의	취득시 재산취득자금에 문제가 없으시다면 50%가 귀속되었다고 보고 계산하셔야 할 것이며, 문제가 있으시다면 전세보증금의 수령자에게 귀속되었다고 보고 계산하셔야 할 것입니다. 사실관계에 따라서 명확히 처리하시기 바랍니다. 감사합니다.
취득록세 면제 관련 문의	취득세는 취득사실에 부과하는 세금이기 때문에 감면요건이 되지 않는 경우 환급되지 않습니다. 수용에 대한 인정고시로부터 2년이내에 취득하는 경우 사업용토지로 인정받기 어려우며 10%에 해당하는 감면도 적용받기 어렵기 때문에 해당내용을 검토후 거래하시기 바랍니다. 법인의 경우 비사업용토지에 해당하는 경우 10%가 중과되시므로 수용요건으로 보상받으시는게 유리할 수 있습니다. 감사합니다.
안녕하세요 법인 계좌 관련해서 문의드립니다.	장부처리만 되어 있으면 무관합니다. 초과지급된 금액은 주임종단기대여금에 해당될 것이며, 회수되는 경우 전표에서 입금기준으로 상계분개를 하시면 됩니다. 지급하셔야 하는 금액만 원천세 신고 이상없이 하시기 바랍니다. 감사합니다.
개인사업자와 법인 세금	세액계산 상담은 이곳에서 하지 않습니다 수고스럽지만 가까운세무사 사무실에 방문하시여 상담받으십시요 손익은 변동이 없으나 세율이 법인과 개인의 차이가 있고 법인은 대표이사의 경우 급여를 받을수있고 개인은 급여를 받을수 없습니다 개인은 당기순이익에 세금을 공제하고 임으로 사용가능하지만 법인은 배당방법으로 만 이익을 가져갈수있습니다
자녀, 손자녀 현금증여	1. 10년이내 사전증여가 없다면 신고는 하지 않으셔도 됩니다. 다만 증여세의 경우 10년간 사후관리가 되고 상속세에서도 영향을 미치기 때문에 신고를 하시면 추후 해당사항에 대한 누락으로 인해서 발생할 수 있는 불이익이 적어질 수 있습니다. 2. 1천만원이상의 송금내역은 국세청에 통보되고 있습니다. 현금증여를 하시려면 해당 내역에 맞게 송금하시는 것이 좋다고 판단됩니다. 감사합니다.
부동산담보신탁시 단기민간임대주택 임대사업자의 취득세 감면분 추징	소유자 명의 가 변경되지 않으면 취득세 문재는 발생하지 않습니다 금융상품에 관하여는 지식이나 상식이 없으므로 왜 취득세 추징사유인지 답변을 할수 가 없습니다 대출기간 변경은 소유권의 변경이 아니라면 지방세와 무관한줄알고있습니다
양도소득세 질문입니다	안녕하세요 세무사 조정민입니다. 우선 질문 주신 내용으로는 일시적 1세대 2주택으로 비과세가 가능할 것 같습니다. 정확한 판단을 위해 상담을 받아보시는 것을 추천드립니다.
부가세 환급 문의합니다	건물신축을 위한 건축비의 매입부가가치세를 건축하는회사가 부가가치세를 징수하여 납부했고 매입세금계산서를 교부받아습니다 건물주는 용도에 따라 부가가치세를 환급받을수 있습니다 주거용건물 건축비에 대한 부가가치세는 매입세액 불공제로 환급을 받을수 없고 상업용건물임대 용에 대한 부가가치세만 부가가치세 환급신고을 받습니다 일반사업자등록을 한후매입세금계산서를 받았는지 간이사업자등록인지 확인이 필요하고 건축물대장상 건축면적 건축비 계산과 매입세금을 사업용임대면적과 주거용면적등을 안분하여 계산하여야 하는데 2019년1월부터 6월분이라면 아무래도 가까운세무사를 통하여 신고하시기 바람니다
양도세 장기보유 특별공제 문의드립니다	답변하신 현영락세무사의 답변을 원하시면 다음월요일에 질의하시기 바람니다 세무서나 세무사의 답변을 다른세무사가 답변하는것은 서로 다를수있기때문에 이곳에서는 답변드리지 않습니다
세법상 고려할 점	동일인이 투자하고 동일인이 연구하고 사유를 알수 없으나 조세를 부당히 감소시킬목적이라면 부당행위에 해당하여 불이익이 발생할수 있습니다 투자와 연구내용을 알수 없어 상세한것은 가까운세무사 사무실에 방문하여 상세한 상담을 받으시길 바람니다
일시적 1가구2주택 상태에서 3번째 주택 계약 문의	안녕하세요 택슬리입니다. 먼저 상담글 서비스 이용해 주셔서 감사합니다. 많은 분들이 조회하셨으나, 일정기간 전문가의 답변이 달리지 않은 경우 기재된 정보만으로 답변이 어렵거나 질의의 난이도 등으로 무료 상담이 어려운 경우일 수 있습니다. 택슬리와 함께 하는 수 많은 전문가들에게 직접 업무 의뢰하는 방법 추천 드립니다. 전문가찾기 (https://taxly.kr/expert)를 통해 부동산 전문 회계사, 세무사에게 직접 업무를 맡길 수 있으며, 매칭요청 (https://taxly.kr/quotation/list)을 통해 해당 업무 내용을 기재해서 올려주시면 전문가의 매칭을 받아보실 수 있습니다. 해당 문의에 상세 답변 드리지 못하는 점 양해 부탁 드리며, 앞으로도 많은 이용 부탁 드리겠습니다. 이용 중 불편사항 있으시면 언제든 의견 부탁 드립니다 :) 감사합니다.
분양권 증여시 이월과세 및 시가 적용	질의 내용은 세법해석과 무관하고 무료상담대상이 아님으로 명확한 내용을 소지하시고 가까운세무사사무실에 방문하여 상담받으시길 바람니다
상속주택양도시 1세대1주택비과세해당여부	1. 6개월이내에 양도하시면 상속세는 증가하고 양도세는 발생하지 않습니다. 상속재산가액이 5~10억원을 넘지않는다면 상속세도 증가하지 않으니 참고하시기 바랍니다. 2. 상속채무가 승계되었다면 차감가능합니다. 상속재산에 주택가액을 작성하시고, 상속채무에 해당채무를 작성하시면 됩니다. 감사합니다.
상가임대	부가가치세 신고도하시고 근로소득과 합산하여 종합소득세도 신고해야합니다 상가임대는 분리과세가아니고 타소득과합산 종합소득세 신고대상입니다
법인의 차입금 상환	법인계좌로 입금시 가수금(부채)계정으로 관리가 됩니다. 차용증을 작성하셔도 되고, 매출누락이 아닌 가수금의 경우 법인운영에 문제가 없으니, 입금하시고 운영후 발생한 이익금을 가수금의 범위에서 배당없이 인출하시면 됩니다. 감사합니다.
일용직 지급조서 과다신고 가산세	제출기한 3개월내에 수정한 경우는 05%수정가산세 3개월기한경과후에는1%미제출가산세입니다
[재문의 드립니다.] 퇴직급여충당부채 환입 문의 드립니다.	전기 손금불산입유보액 중 당기추계감소액은 손금산입으로 계산이 가능합니다 그리고 신고전이므로 장부기장은 삭제가 바른방법입니다 전표는 허위에해당합니다 퇴직급여충담금과 대체하는 보통 예금 분계는 회계사실과 무관하며 예금을 감소시키는 전표는 기말 예금잔액이 틀리게 됨니다
이경우 아파트매매시 증여인지 양도인지 궁금합니다!!	금융거래를 통하여 정상적인 시가(아파트 매매사례금액)로 매매하였다면 매매로 인정이 됩니다. 자녀와 독립된 생계를 구성하셔야 하며, 은행대출금에 대한 상환도 부모님이 직접하셔야 됩니다. 40세이상 세대주의 경우 3억원이내의 주택에 대해서는 자금출처배제기준에 해당하여 소명은 안하셔도 됩니다. 다만 증여사실이 확인되면 증여세는 과세됩니다. 감사합니다.
종합소득세 신고 문의 드립니다.	단순경비율보다 기타비용들이 더 많은 경우 간편장부로 신고하시면 됩니다. 간편장부신고시에는 총수입금액 및 필요경비명세서와 간편장부소득금액계산서가 추가되시면 됩니다. 사업용 신용카드 자료는 부가세 신고자료나 카드대금 명세서를 토대로 반영하시면 다른 자료는 필요없습니다. 감사합니다.
양도세신고 or 종합소득세	부동산을 매각하는 경우 양도소득세 대상입니다. 또한 커피숍 운영에 따른 세금으로는 폐업 다음달 25일까지 폐업으로 인한 부가세 신고의무와 2019년도 종합소득세 합산신고의무가 내년에 있습니다. 감사합니다.
간이과세자 매입세금계산서 문의드립니다!	간이과세자도 세금계산서가 발급이 되지 않을 뿐이며, 매입세금계산서는 매번 수령하셔야 합니다. 다만 간이과세자의 경우 매입세금계산서가 전부공제가 되지 않기 때문에 매입부가세를 잃는 결과가 나와서 대부분 수령하지 않으시는 경우가 보통입니다. 그러나 소득세는 적격증빙(세금계산서, 계산서, 신용카드 영수증 등)을 수취한 경우와 일반경비(3만원이내)에대해서만 가산세없이 경비로 인정되며, 매입자료가 충분하지 못하면 당장은 유리할지 모르나 잠재적인 리스크로 작용합니다. 따라서 매출이 커지신다면 되도록 세금계산서 거래를 하도록 하시고, 사업상 영세하여 수령이 어려우신 경우 관련 거래내역을 영수증으로 챙기시고 대금은 반드시 송금으로 진행하셔서 추후 경비자료가 모자라는 경우 불이익이 없도록 하시기 바랍니다. 감사합니다.
외화획득명세서	귀사와 같은 사례로 가산세를 부과하였으나 국세청심사청구에서 가산세 부과는 부당하다는 결정이 2000.7.26 국심2000서 436으로 결정한바 있습니다 결정문 영세율 과세표준 신고시 법정서류를 제출하지 않았으나 인보이스등을 제출한후 외화가 입금되는 시점에 외화입금증명서를 제출해 지난기간 영세율적용을 받아온것을 영세율가산세를 적용함은 부당하다
선물포장	구입물품과 관련된 부대비용은 해당 물품의 구매대금에 포함되는 것으로, 거래처 선물 지급과 관련된 비용이므로 포장비도 접대비에 포함하여 전표처리 하는 것이 타당한 것으로 판단됩니다.
국민연금	연금소득은 이외소득과 합산신고대상입니다. 지급명세서 조회하시면 총연금액이 있습니다. 소액이면 연금공제가 많아서 합산해도 증액되지 않으니 지급명세서 확인하시고 신고하시기 바랍니다. 감사합니다.
주택 양도소득세 문의입니다.	[답 변] (1) 종전의 1주택을 보유하고 있는 상태에서 새로운 주택을 취득(매매, 수증)하게 되면 새로운 주택의 취득일부터 3년(서울 등 조정지역 안에 종전주택과 새로운 주택을 모두 가지고 있는 경우는 2년) 이내에 종전주택을 양도하시게 되면 말씀하신대로 비과세가 가능합니다. (2) 취득가액이 불분명한 부동산의 양도소득세 계산은 취득가액을 양도가액에 취득기준시가과 양도기준시가를 비례로 계산한 금액을 취득가액으로 보아 양도소득세를 계산하도록 되어 있습니다. 상당히 복잡한 계산을 요하는 것이므로 반드시 전문가의 조력을 받으셔야 할 것으로 사료됩니다. (3) 2번 주택이 비과세 되는 경우라면 손해를 보고 파시는 경우 밖엔 없을 것이므로 증여 받을 당시 금액보다 낮은 값으로 양도를 하셔야 할 것인데 현실적으로 일어나기 어려운 일일 것으로 사료됩니다.
원조합원 입주권 임대사업자 등록	1. 판단의 부분에 따라 달라지기 때문에 기존주택의 연장인지 새로운 주택의 취득인지 판단할 대상이 있어야 답변이 가능할 것 같습니다. 2. 공동주택 임대사업자의 최초분양으로 취득세면제도 가능할 것으로 판단되며, 원조합원의 경우 85제곱미터 이하는 면제되고 있습니다. 3. 재개발된 경우 8.2대책이전 취득으로 보아 거주요건이 부과되지 않습니다. 감사합니다.
개인 프리랜서에서 사업자로 전환시 세금 문제	사업자등록은 한 업종이 현재 프리랜서 업무와는 별개의 경우에는 사업자등록과 관련된 부분만 부가세 신고대상입니다. 프리랜서 소득은 현재와 같이 3.3% 공제 후 지급받아서 소득세 신고시에 합산하여 신고하면 됩니다. 사업자등록한 사업장의 장부와 프리랜서 장부를 별도로 구분하여 기장하고 소득세 신고시 각각의 소득금액을 합산하여 세액계산 하면 되겠습니다.
세금감면할수있는 업종이나 사업하기에 유리한 업종	간이사업자의 연간매출액이 48.000.000원미만인경우해당되며 매출액에 대하여 세금계산서를 발행할수없고 일반과세자는 세금계산서발행 하고 카드매출 현금영수증발행등 선택이 가능합니다 사업내용에따라 판단할 문제이기때문에 유리하고 불리한 판단은 할수 없습니다 원하는사업을 하여야지 사업자 등록이 업종과 다른 경우 실질업종으로 세부담을 하는것이 실질과세원칙입니다
1가구 1주택 양도세 절세 방법 문의드립니다.	세무대리를 맡기시는 것을 추천합니다 ^^
토지(농지) 양도소득세 문의	비사업용이시므로 지방세를 고려하면 6.3백정도 나오십니다. 절세를 위해서는 잔금일과 등기이전을 6/16일 이후로 맞추시면 장기보유공제가 2% 추가되는 정도입니다. 중개사수수료 챙기시고 법무사수수료도 챙기시기 바랍니다. 감사합니다.
직원 중도퇴사 문의요.	중도퇴사자를 원천징수하여 환급하고 원천징수하신 지급조서를 연말정산한 현근무지에서는 환급세액은 공제하지 않고 중도퇴사회사에서 결정한 결정세액으로 기납부세액을 계산하기 때문에 염려하지 않으셔도 됨니다
아파트 증여시 증여세관련 문의드립니다	무상이전이 아닌 유상이전이라면 양도거래로 판단되며, 양도거래는 증여거래에 비하여 취득세에서 유리합니다. 다만 부담부증여거래는 양도세와 증여세가 구분되어 과세되기 때문에 절세가 되는 것인데, 전부 양도거래로 보아 양도세를 부담하시게 되면 양도세가 증가할 수 있습니다. 차익과 주택수에 따른 비과세를 판단해보시고 앞으로의 소득증빙으로 매매대금 잔액과 대출상환이 가능하신건지 판단해보시고 거래진행하시기 바랍니다. 감사합니다.
복식기장의무자-화물폐차시 취득원가문의	취득원가는 감면여부에 따라서 감가상각의제를 반영하고 난 이후의 잔존가액만큼 인정됩니다. 해당금액이 더 적은 경우 처분이익만큼 과세되시고, 해당금액이 더 적은 경우 처분손실만큼 이익과 상계됩니다. 감사합니다.
부동산매매업 법인사업자의 부가세 신고 문의	1 3. 과세사업자로 등록된 경우 부가세 신고서상 면세수입금액으로 신고는 하셔야 합니다. 2. 공통매입세액에 해당하여 환급은 일부만 해당될 것입니다. 4. 국민주택규모 이하인 경우 면세이므로 면세수입금액으로 신고합니다. 감사합니다.
법인의 아파트 구매건	내용을 다 설명은 불가 합니다 사안이 발생되면 그 사안에 대하여만 질의 하시기 바람니다 법인은 부동산 매매나 임대사업을 하려면 먼 저 정관에 동 사업이 명시되어야합니다 법무사를 통하여 정관을 변경후에 세무서에 사업자 등록에 업종을 추가하시기 바람니다 세금계산서 발행 여부는 전소유자가 결정할 사항이며 전소유자가 세금계산서를 발행하면 부가가치세를 별도로 납부해야하고 발행하지 않으면 부가가치세를 별도로 지급하지 않습니다 추후 매도문제는 경매가액이 취득가액이고 양도금액은 매매계약서 금액입니다 그때는 건물에 대하여 상대방에게 부담시키려면 부가가치세 별도라는 계약서를 작성하고 세금계산서를 발행해야하며 법인세외에 주택양도는 양도차액의10%를 추가로 납부해야합니다
업종/종목 문의	업종 문화.오락및 여가용품소매업 523940입니다 건강보험료는 종합소득세 신고하면 그때 조금직장에서 추가되며 매월납부하는것은 직장에서 납부합니다
[양도세 문의] 1년내 2주택 매도시 양도세 부과 건	다른분도 양도소득세 계산을 질의하였으나 세액계산에 대한 상담은 하지 않았습니다 1년에2건의 양도로 양도소득세를 신고할 경우 건건이 예정신고로 신고할수 있고 다음해5월에 합산하여 추가로 납부하는 방법과 처음양도분은 예정신고하여 납부하고 두번째 양도소득세는 첫번째 양도한 내용을 합산하여 예정신고와동시에 합산산고를 하시면 다음해5월에 추가로 납부할세액이 없습니다 세액계산은 가까운세무사 사무실에 방문하여 계산하시거나 직접하시기 원하시면 관할 세무서나 가까운세무서 민원실에 방문하여 신고용지를 구하여 작성해보시기 바람니다 양도소득세는연단위로 합산하여 세액을 계산합니다
투기과열지구 분양권 등기 후 부담부증여	이곳에서 재산관리와 관련한 내용은 상담드릴수 없습니다 유리한고 불리한내용의 판단은 전혀 본인이 선택하시고 이곳에서는 세법해석관한 내용만 질의하시기 바람니다 세법에서는 부무와 자녀간의 증여재산 공제는 10년동안 5천만원이고 매매와 관련해서는 부모와 자녀 관계는 일단 증여로 과세하기때문에 과세후 이의신청등 방법으로 구제받아야합니다
간이과세자 질문입니다~	1] 면세 과세 상관 없이 매입에대하여 과세사업자로부터 구입은 세금계산서 면세사업자로부터 매입은 계산서를 수취합니다 2]사업과 관련하여 구입하거나 사용한것은 사업자명의의 카드를 사용하거나 현금영수증을 받으면 됨니다 3]당연히 전자 세금계산서 발행사업자인경우 전자세금계산서를 수취하여야하며 매입공제는 과세와 면세 안분하여 공제 되고 과세분도 일반과세사업처럼 10%공제되지 않고 일부만 공제 됨니다 4]간이사업자는 세금계산서나 계산서는 발행할수 없고 현금영수증은 발행할수있습니다 5]건물주가 일반과세 사업자인경우 계약서에 부가가치세 별도로 계약하였으면 부가가치세를 계약서에 정하는 임대료의 10%를 더 지급하고 부가가치세 별도로 계약되지 않았으면 계약금액에 부가가치세가 포함되여있습니다
종합소득세 수정신고시	결산이 종료된 재무제표의 변경은 인정되지 않기 때문에, 이후연도에 전기오류수정손익으로 처리하셔야 할 것으로 판단됩니다. 업무용승용차의 경우 신고조정사항이므로 세무조정을 통해서 손금반영하시면 될 것입니다. 가산세는 신고불성실 납부불성실이 발생합니다. 감사합니다.
감가상각과다계상	1. 오류사항이 중요한 항목이거나 금액이 큰 경우에는 자본항목의 전기오류수정이익으로 반영하여야 하며, 질의와 같이 단순 비용의 과다계상은 영업외손익 항목으로 계상하면 되겠습니다. 2. 세무조정 및 분개는 다음과 같습니다. 2018년 세무조정 <손금불산입> 감가상각비 3,520,000 (유보) 2019년 장부반영 차) 감가상각누계액 3,520,000 / 대)전기오류수정이익 3,520,000 2019년 세무조정 <익금산입> 전기오류수정이익 3,520,000 (기타) <손금산입> 감가상각비 3,520,000 (△유보)
퇴직금지급관련	퇴직소득공공제 적용시 근속연수는 근로를 제공하기 시작한 날 또는 퇴직소득중간지급일의 다음 날부터 퇴직한 날까지 입니다. 따라서 일용직에서 상용직 전환시점에서 계약 종료 및 퇴직금이 정산되고 새로이 근로계약이 이루졌다면, 각각의 근무기간을 별개로 산정하는 것이 맞을 것이며, 그렇지 않고 근로계약이 계속 연속되어 퇴직금을 통산하여 지급한다면 일용직 입사시점을 기산일로 보는 것이 맞는 것으로 판단됩니다.
법인 설립. 광고대행업 + 파생투자 동시 업종에 가능한가요?	안녕하세요 택슬리입니다. 법인의 주업종을 인허가가 필요하거나 추가 요건이 필요한 투자업 등으로 하는 경우 해당 요건을 만족시켜야 하나 정관상 목적사업에 투자관련업을 넣으시고 주식 등을 투자하는 것은 큰 문제가 없을 것으로 보입니다.(재무제표에 금융자산 등 적정한 계정으로 계상) 다만 주식 등 금융상품 투자 시에 그 성격에 맞는 자산으로 회계처리 되며 그 성격에 따라 평가손익이 바로 비용으로 잡히거나 자본(매도가능평가손익)으로 계상될 수 있습니다. (평가손익이 자본으로 계상되더라도 처분시에는 당기손익에 반영) 일반적인 단기투자 목적시 단기매매금융자산으로 평가손실 비용 반영이 가능할 것으로 보입니다. 더 상세한 질의 사항은 전문가 찾기를 통해 직접 상담도 가능하십니다. 도움이 되시기를 바랍니다. 감사합니다.
양도세에 관한 문의입니다.	세액계산방법입니다 양도가액 -취득가액 = 양도차액입니다 양도차액30% 장기보유특별공제액입니다 양도차액- 장기보유특별공제-2.500.000= 과세표준입니다 과세표준세율 = 양도소득세 지방소득세는 양도소득세*10% 입니다 ┌─────────┬─────────────────┐ │ 종합소득 과세표준│ 세 율 │ ├─────────┼─────────────────┤ │ 1,200만원 이하 │과세표준의 6퍼센트 │ ├─────────┼─────────────────┤ │ 1,200만원 초과 │72만원 + (1,200만원을 초과하는 │ │ 4,600만원 이하 │금액의 15퍼센트) │ ├─────────┼─────────────────┤ │ 4,600만원 초과 │582만원 + (4,600만원을 초과하는 │ │ 8,800만원 이하 │금액의 24퍼센트) │ ├─────────┼─────────────────┤ │ 8,800만원 초과 │1,590만원 + (8,800만원을 초과하는 │ │ 1억5천만원 이하 │금액의 35퍼센트) │ ├─────────┼─────────────────┤ │ 1억5천만원 초과 │3,760만원 + (1억5천만원을 초과하는│ │ 3억원 이하 │금액의 38퍼센트) │ ├─────────┼─────────────────┤ │ 3억원 초과 │9,460만원 + (3억원을 초과하는 │ │ 5억원 이하 │금액의 40퍼센트) │ ├─────────┼─────────────────┤ │ 5억원 초과 │1억7,460만원 + (5억원을 초과하는 │ │ │금액의 42퍼센트) │ └─────────┴─────────────────┘
법인세신고 문의	의료법인과 요양원은 별개의 인격이니 각각 신고해야 한다고 판단됩니다. 의료법인의 사업자번호로 제반신고의무이행하시고, 요양원은 요양원의 고유번호로 신고의무를 하시되, 요양원이 비과세라고 하더라도 원천세와 4대보험의 신고의무는 해당 고유번호로 이행하셔야 관련법상 불이익이 없을 것입니다. 감사합니다.
법인의 임원 퇴직금	임원의 퇴직금지급은 회사 정관이나 규정이 우선이고 규정이 없는 경우는 노동법규정의 퇴직금으로 합니다
중소기업 특별 감면 한도액	사업장에 한도를 규정하였으므로 최대 1억원까지 공제되여 공동사업자인경우 1인당5천만원까지 공제 받을수있습니다 ① 중소기업 중 다음 제1호의 감면 업종을 경영하는 기업에 대해서는 2020년 12월 31일 이전에 끝나는 과세연도까지 해당 사업장에서 발생한 소득에 대한 소득세 또는 법인세에 제2호의 감면 비율을 곱하여 계산한 세액상당액(제3호에 따라 계산한 금액을 한도로 한다)을 감면한다. 다만, 내국법인의 본점 또는 주사무소가 수도권에 있는 경우에는 모든 사업장이 수도권에 있는 것으로 보고 제2호에 따른 감면 비율을 적용한다.(2017.12.19 개정)
오빠와의거래시 양도소득세	1)국세청 인정여부는 세무사가 답변할 사항은 아니고 다만 싯가와 차액이 3억이하이거나 시가의5%이하 거래시 부당행위에서 제외하고 정상거래로 본다라는규정은 있습니다 참고하셔서 사전에 가까운세무사와 상의하시기 바람니다 2) 양도가액 -(취득가액+취득세등)-2.500.000=과세표준입니다 3) 계약서가 없으면 등기를할수 없습니다 4) 오빠가 귀국하여 국내거주자가 되어야합니다 5) 잔금지급일이 취득일입니다 계약을하고 2020년2월에 잔금을 지급하기로 하면 됨니다
오피스텔 분양권상태(8월부터 입주) 개인명의로 가지고 있습니다. 법인으로 전환하려하는데	세무대리를 맡기시는 것을 추천합니다 ^^
입주권관련 양도세문의드립니다	양도소득세는 양도가액 -취득가액 이 양도소득금액입니다 2년이상보유주택 양도는 일반세율이 적용되지만 단기 전매는 세율이 고율입니다 취득세는 계약서 금액의 약4%정도로 예상됨니다
해외 인증비용 계정과목 문의	해당비용이 연구개발 지출에 소요되어 개발비 인식요건(미래경제적효익 유입가능 등)이 충족되는 무형자산의 취득에 직접소요되어야 하는 인증비용이라면 자산으로 계상 될 것이지만, 단순히 제품인증을 위한 비용이라면 지급수수료로 처리하는 것이 타당하다고 판단됩니다. 감사합니다.
재평가액장부상 계상	소득세집행기준24-0-3 규정을 알려드림니다 장부상 가액으로 계산할경우 익금불산입 기타로 처리하여야합니다 소득세집행기준 24-0-3 [ 자산임의평가차익의 총수입금액 불산입 ] 24-0-3 [자산임의평가차익의 총수입금액 불산입] 사업용 고정자산을 임의로 평가(공신력 있는 감정기관의 평가를 포함한다)하여 그 평가차익을 장부에 계상한 경우에는 이를 총수입금액에 산입하지 않는다. 이 경우 해당 자산의 감가상각비 계산은 평가전의 장부가액에 의한다.(2017.02.21 개정)
중국 파견자 지원시 회계처리	중국으로부터 발생한 매출액이 제조가 아닌 일반매출의 경우 일반관리판매비 계정중 해외경비등 계정을 설정하여 기장 하면됨니다
해외부동산 취득및 투자운용임대 명세서 과태료 관련 감면	이미조사중인 사항에 대하여 내용과 사실을 정확히 알지못한 상태에서 답변은 판단을 다르게 할수있습니다 억울하시면 가까운세무사 사무실에 방문하시여 상담을 받아보시기바람니다 그리고 세무사가 문제를 해결하게되면 그때 수수료를 요구하게될것입니다
사업용신용카드 공제변경	설립전 비용의 요건이 충족되신다면 개인사업자의 카드내역에서 삭제(비용반영 및 공제반영 하지 마시고)하시고 법인의 매입세액에 반영하시고 법인장부에서 경비처리 하시기 바랍니다. 감사합니다.
양도소득세는~~??	조정대상지역에 2개의 주택을 소유하는 경우 양도차익에 부담하는 일반소득세에서 10%가 중과되어서 세금을 부담하게 되십니다. 세종의 양도차익이 큰 경우 양도소득세가 많으며, 차익이 적은 경우 중과가 되어도 세금은 적을 수 있습니다. 양도차익에 따라 달라지므로 해당내역을 확인하신 후 문의하시거나 주위의 세무회계사무실에 문의하시면 예상세액을 확인해보실 수 있습니다. 감사합니다.
구매대행업 사업자 문의 입니다.	구매대행업의 경우 서비스업으로 판단되고 서비스업으로 판단되는 경우 수수료상당만을 부가세 부담하시게 되기 때문에 매입세액이 없는 해외매입의 경우 도소매에 비해서 유리해질 수 있습니다. 다만 구매대행이 인정되는 것은 통관에서부터 관련 매입과 매출에 대한 부분 모두 구매자 각자에게 귀속되기 때문이며, 질문자님이 말씀하신 대로 전체 매입에 대한 부담는 구매자가 지며 이후 판매하는 형태라면 도소매업에 해당할 것으로 판단됩니다. 부가가치세는 매입세액을 부담한 세금계산서 등의 적격증빙(현금영수증, 신용카드 매출전표)수취거래에 대해서만 인정됩니다. 해외구매 영수증은 국내 부가세를 부담한 적격증빙이 아닙니다. 해당 질문에 대한 답변은 본인의 사견이므로 다른 전문가들 또는 세무서 민원실에 문의후 결정하셔서 등록에 따른 손해가 없으셨으면 합니다. 감사합니다.
구매대행 문의드립니다.	일단 해외수입업과 구매대행은 성격이 다릅니다. 전자는 도소매이기 때문에 매출을 전부 신고하여야 하며, 후자는 서비스업이기 때문에 대행마진만 신고하시면 됩니다. 다만 세무서에서는 정확한 파악이 안되어 소명요구가 올 수 있으니, 매출에 따른 구매원가를 엑셀로 따로 정리해 두시고, 구매대행에 따른 사업주의 실제 대행마진을 부가세 신고하시면 됩니다. 그 금액이 간이사업자 30백만원이내인 경우 부가세는 발생하지 않습니다. 감사합니다.
출장비의 증빙처리	출장비에 대한 적격증빙이 무었이라고 세법에서 열거하지 않았습니다 국내장거리 출장비인경우 1}출장목적과 일정지역등계획서 2) 교통비영수증 식대영수증 교통비영수증모두 증빙이 가능하고 3]출장보고서 등이 증빙입니다 국외도 동일하나 입국후 출장지에서 교통비 식대 등에 대하여 영수증이 없는경우사용내역서를 첨부하면 증빙이 될것입니다
통 상가건물 양도세 비과세	실제가 주거용이며 주택의 면적이 상가의 면적보다 넓으며, 1세대 1주택인 9억원이하의 경우 비과세가 가능합니다. 다만 주거용임에도 근린생활시설로 되어있다면 해당 건물의 전입신고여부나 실제 구조(욕실과 주방, 싱크대 등), 우편물배송여부 등의 사실관계를 입증하셔야 할 것입니다. 감사합니다.
(재업)법인차량 운용리스 승계시 미회수 보증금에 대한 회계처리	답변세무사가 동일한 세무사여서 동일한 답변을 드릴수 밖에 없습니다 대손금에 해당하여도 판단하고 결정할 세무사나 과세관청에서 접대비 시부인에 해당된다고 판단하면 접대비 미달액까지 손금이되고 초과는 손금불산입됨니다
임대차 계약 파기 질문입니다. (사업소득 관련)	1. 위약금은 기타소득에 해당하며, 40만원이라면 피보험자가 유지된다고 판단됩니다. 2. 임차인 전입현황은 주민센터에서, 사업자등록 현황은 세무서에서 확인해보시기 바랍니다. 감사합니다.
증여세신고 문의	대출금이 승계된다면 부담부증여에 따라 프리미엄상당에 대한 양도세가 발생할 수 있습니다. 감사합니다.
퇴직급여 통장 문의요.	퇴직연금에 가입되어 있는 경우에는 퇴직시 근로자가 개인 irp계좌를 개설하여, 회사에서는 해당 irp계좌로 퇴직금을 지급하여야 합니다.
용품임대자산의 계정처리에 관하여	해당 물품은 일정 사업연도 기간동안 임대사업에 사용되고 있으므로 유형자산으로 계상하여 감가상각 하는 것이 맞는 것으로 판단됩니다. 감가상각 내용연수는 [별표6]업종별 자산에 따른 임대업의 내용연수 5년이 적용됩니다.
양도세 관련 문의입니다.	1. 거주요건이 없는 이전 아파트의 경우 9억원을 초과하는 부분에 대해서만 과세됩니다. 세액의 산출은 주위의 세무회계사무실이나 계산앱에서 해보시기 바랍니다. 2. 1번과 동일합니다. 3. 8/2대책 이전에 취득한 주택의 경우 거주요건이 발생하지 않습니다. 감사합니다.
사업자등록증 관련해서 문의드립니다!	사업자등록증은 사업장별로 신청하는 것이 원칙입니다. 현재 일반 음식점으로 등록되어 있는 사업장에서 다른 업종을 겸업한다면 사업자등록증에 업종 추가를 하면 되나, 그렇지 않으면 새로운 일을 하는 장소에서 사업장을 별도로 등록해야 합니다. 별도의 사업장이 필요하지 않은 업종이면 자택 주소로 사업자등록 발급이 가능합니다.
건물재신축시 장부가액 문의	철거비는 당기비용처리하시고 신축비용은 자산으로 다시 잡으셔서 감가상각하시면 됩니다. 감사합니다. 법인세법 기본통칙 23-26…7 【 개축하는 건축물 등에 대한 감가상각 】 기존 건축물에 대한 개량, 확장, 증설 등에 해당하는 자본적 지출액은 기존 건축물의 내용연수를 적용하여 감가상각한다. 다만, 기존 건축물의 수선이 「건축법 시행령」 제2조에서 규정하는 신축, 개축, 재축에 해당하는 경우에는 기존 건축물의 장부가액과 철거비용은 당기비용으로 처리하고 그외 새로이 지출한 금액은 신규 취득자산의 장부가액으로 보아 새로이 내용연수를 적용하여 감가상각한다.
소득구분	질문의 내용으로 보아 중고차매매업이라면 고정자산매각수입으로 작성할 사항이 아니라 도소매 상품매매로 매출에 포함되어야 할 사항으로 판단됩니다. 해당원가는 증빙과 대금지급에 따른 중고차 매입비용이어야 합니다. 도소매 상품매출이므로 당연히 특별세액감면대상이며, 매출은 부가세 신고시의 영세율 매출에 대해서 적용하시면 될 것입니다. 감사합니다.
주택자금조달 및 소명요청시 계획 / 기존전세금 차용증새로쓰는것.	특수관계인과의 금융거래는 과세당국에서는 일단 증여로 과세 하고 이의신청이나 소송으로 판단하여 결정합니다 많은 연구를 하였지만 세법에 없는 사항을 세무사가 답변할수 없습니다
펀드, 신탁 해지시 분개	신탁자산이 회사의 자산에 등재되었다면 동자산(신탁.또는 펀드등)을 감소시키고 현금과예금으로 입금시키는데 현금과 예금이 많은경우는 수입이자이고 적으면 해지잡손실이 발생됨니다
(긴급) 중소제조업특별세액감면 1억한도	조세특례제한법 시행령제 6조7항에서 계산방법을 시행령 23조10항~13항까지 준용하도록 하였습니다 따라서 인원계산은 시행령23조10항감소인원사유를 검토하시고 인별 업종별로 감면세액을 계산하기 때문에 2017년 총고용인원 과 2018년총고용인원으로 비교하면 됨니다 ⑩ 제7항부터 제9항까지의 규정을 적용할 때 상시근로자는 「근로기준법」에 따라 근로계약을 체결한 내국인 근로자로 한다. 다만, 다음 각 호의 어느 하나에 해당하는 사람은 제외한다.(2015.02.03 개정) 1. 근로계약기간이 1년 미만인 근로자. 다만, 근로계약의 연속된 갱신으로 인하여 그 근로계약의 총 기간이 1년 이상인 근로자는 상시근로자로 본다.(2012.02.02 신설) 2. 「근로기준법」 제2조 제1항 제9호에 따른 단시간근로자. 다만, 1개월간의 소정근로시간이 60시간 이상인 근로자는 상시근로자로 본다.(2019.02.12 개정) 3. 「법인세법 시행령」 제40조 제1항 각 호의 어느 하나에 해당하는 임원(2019.02.12 개정) 4. 해당 기업의 최대주주 또는 최대출자자(개인사업자의 경우에는 대표자를 말한다)와 그 배우자(2012.02.02 신설) 5. 제4호에 해당하는 자의 직계존비속(그 배우자를 포함한다) 및 「국세기본법 시행령」제1조의2 제1항에 따른 친족관계인 사람(2012.02.02 신설) 6. 「소득세법 시행령」 제196조에 따른 근로소득원천징수부에 의하여 근로소득세를 원천징수한 사실이 확인되지 아니하고, 다음 각 목의 어느 하나에 해당하는 금액의 납부사실도 확인되지 아니하는 자(2012.02.02 신설) 가. 「국민연금법」 제3조 제1항 제11호 및 제12호에 따른 부담금 및 기여금(2012.02.02 신설) 나. 「국민건강보험법」제69조에 따른 직장가입자의 보험료(2012.08.31 개정) ⑪ 제7항과 제8항을 적용할 때 상시근로자 수는 제1호의 계산식에 따라 계산한 수로 한다. 이 경우 제10항 제2호 단서에 따른 근로자 1명은 0.5명으로 하여 계산하되, 제2호 각 목의 지원요건을 모두 충족하는 경우에는 0.75명으로 하여 계산한다.(2015.02.03 개정) 1. 계산식(2014.02.21 개정) 상시근로자 수 = 해당 과세연도의 매월 말 현재 상시근로자 수의 합 ÷ 해당 과세연도의 개월 수 2. 지원요건(2014.02.21 개정) 가. 해당 과세연도의 상시근로자 수(제10항 제2호 단서에 따른 근로자는 제외한다)가 직전 과세연도의 상시근로자 수(제10항 제2호 단서에 따른 근로자는 제외한다)보다 감소하지 아니하였을 것(2015.02.03 개정) 나. 기간의 정함이 없는 근로계약을 체결하였을 것(2014.02.21 개정) 다. 상시근로자와 시간당 임금(「근로기준법」 제2조 제1항 제5호에 따른 임금, 정기상여금·명절상여금 등 정기적으로 지급되는 상여금과 경영성과에 따른 성과금을 포함한다), 그 밖에 근로조건과 복리후생 등에 관한 사항에서 「기간제 및 단시간근로자 보호 등에 관한 법률」 제2조 제3호에 따른 차별적 처우가 없을 것(2014.02.21 개정) 라. 시간당 임금이 「최저임금법」 제5조에 따른 최저임금액의 100분의 130(중소기업의 경우에는 100분의 120) 이상일 것(2016.02.05 개정) ⑫ 제11항에 따라 계산한 상시근로자 수 중 100분의 1 미만 부분은 없는 것으로 한다.(2015.02.03 개정) ⑬ 제7항 및 제8항을 적용할 때 해당 과세연도에 창업 등을 한 내국인의 경우에는 다음 각 호의 구분에 따른 수를 직전 또는 해당 과세연도의 상시근로자 수로 본다.(2015.02.03 개정) 1. 창업(법 제6조 제10항 제1호부터 제3호까지의 규정에 해당하는 경우는 제외한다)한 경우의 직전 과세연도의 상시근로자 수: 0(2019.02.12 개정) 2. 법 제6조 제10항 제1호(합병ㆍ분할ㆍ현물출자 또는 사업의 양수 등을 통하여 종전의 사업을 승계하는 경우는 제외한다)부터 제3호까지의 어느 하나에 해당하는 경우의 직전 과세연도의 상시근로자 수: 종전 사업, 법인전환 전의 사업 또는 폐업 전의 사업의 직전 과세연도 상시근로자 수(2019.02.12 개정) 3. 다음 각 목의 어느 하나에 해당하는 경우의 직전 또는 해당 과세연도의 상시근로자 수: 직전 과세연도의 상시근로자 수는 승계시킨 기업의 경우에는 직전 과세연도 상시근로자 수에 승계시킨 상시근로자 수를 뺀 수로 하고, 승계한 기업의 경우에는 직전 과세연도 상시근로자 수에 승계한 상시근로자 수를 더한 수로 하며, 해당 과세연도의 상시근로자 수는 해당 과세연도 개시일에 상시근로자를 승계시키거나 승계한 것으로 보아 계산한 상시근로자 수로 한다.(2014.02.21 개정) 가. 해당 과세연도에 합병ㆍ분할ㆍ현물출자 또는 사업의 양수 등에 의하여 종전의 사업부문에서 종사하던 상시근로자를 승계하는 경우(2013.02.15 개정) 나. 제11조 제1항에 따른 특수관계인으로부터 상시근로자를 승계하는 경우(2013.02.15 개정)
영세율 관련 문의	부득이 관련서류 제출이 어려운 경우 외화획득명세서에 관련서류를 첨부하여 제출하시면 됩니다. 해외주문내역과 위 내용에 따른 소포수령증을 첨부하시면 될 것으로 판단됩니다. 감사합니다.
f4비자 외국인 부동산 매매사업자 등록가능여부	내국인외국인 구분없이 사업이 가능하면 사업자 등록증은 교부됨니다
전세금 증여관련 문의드립니다.	증여세 조사를 하게되면 증여로 의제되여 증여세가 과세됨니다 증세를 면하려면 사실대로 임대차계약시 공동으로임대차계약을 하여야합니다
종합소득세 신고	두곳에서 근로소득으로 원천징수 당한 경우 5월에 종합소득세 신고를하는데 근로소득자와 같이 연말정산 방법으로 세액계산을 합니다따라서 원천징수 영수증이 필요합니다 질의내용에 간편장부대상자라고 하면 처음부터 다른내용으로 입력한것 같습니다 원천징수 영수증이 근로소득이 아닌 사업소득인 경우 는 계산방법이 업종별로 계산하기 때문에 세무서에 방문하시거나 가까운세무사의 도움을 받기바람니다 오류의 원인을 알수없어 정확한 상담은 할수없습니다
고정자산 수선관련	금액에 따라 사용을 위한 보수성 수리비인지 자산으로 구축물에 해당하는지 판단합니다 자산으로 인정되면 취득세 문제는 발생됨니다
자사제품 10+1판매시 회계처리	재화나 용역을공급할때 그픔질이나 수량.인도조건또는 공급대가의 결제방법이나 그밖의 공급조건에 따라 통산대가에서 일정액을 직접깎아주는 금액인 에누리는 공급가액에 포함하지 아니 아니합니다 부가가치세법 29조5항참고 ⑤ 다음 각 호의 금액은 공급가액에 포함하지 아니한다.(2013.06.07 개정) 1. 재화나 용역을 공급할 때 그 품질이나 수량, 인도조건 또는 공급대가의 결제방법이나 그 밖의 공급조건에 따라 통상의 대가에서 일정액을 직접 깎아 주는 금액(2013.06.07 개정) 2. 환입된 재화의 가액(2013.06.07 개정) 3. 공급받는 자에게 도달하기 전에 파손되거나 훼손되거나 멸실한 재화의 가액(2013.06.07 개정) 4. 재화 또는 용역의 공급과 직접 관련되지 아니하는 국고보조금과 공공보조금(2013.06.07 개정) 5. 공급에 대한 대가의 지급이 지체되었음을 이유로 받는 연체이자(2013.06.07 개정) 6. 공급에 대한 대가를 약정기일 전에 받았다는 이유로 사업자가 당초의 공급가액에서 할인해 준 금액(2013.06.07 개정)
공동사업자	○ 기획재정부 소득세제과-443, 2017.9.18. 사업을 공동으로 경영하고 그 손익을 분배하는 공동사업장의 소득금액 계산 시 공동사업자의 건강보험료는「소득세법 시행령」제55조제1항제11호의2 및 제11호의3에 따라 공동사업장의 필요경비에 산입하는 것입니다.
임대용 건물의 수용으로 인한 양도비처리에 대한 문의	민감한 사안이라 조심스레 답변드립니다. 종전에는 기존해석에 따라서 명도에 따른 퇴거비용이나 보상비 등은 필요경비에 산입되지 않았으므로 관련비용으로 보지않는 것이 타당하다고 할 것입니다. 그러나 2018년 2월 13일이후 양도하는 경우 계약에 따라 양도자가 지급할 의무가 발생한 명도비용은 필요경비에 산입하도록 판례에 따른 조문의 개정이 있었습니다. 다만 퇴거에 따른 보상비가 아닌 관련 컨설팅비용은 직접적 연관이 있다고는 보기 어려워 보이는데, 사견으로는 해당비용도 수용에 따라서 퇴거에 발생하는 비용으로 판단되며 양도세의 비용으로 반영이 가능하다고 판단됩니다. 해당비용은 종소세에 반드시 반영할 사항은 아니라고 판단되며, 양도에 직접소요된 것인지 임대에 소요된 것이지에 따라서 사실판단할 사항이라고 생각되는데, 본인은 양도에 좀 더 적합하다고 사료됩니다. 감사합니다.
일반과세자에서 간이과세자로 전환 관련	1. 재고납부세액이 발생하게 됩니다. 일부납부가 맞습니다. 2. 직전 1년 공급가를 기준으로 하기에 그렇다고 판단됩니다. 3. 재고납부세액을 납부하지 않으시려면 간이과세포기신고를 하시고 일반사업자를 유지하셔야 합니다. 환급받은 세금을 납부하는 것보다 임차인이 세금을 부담하기때문에 일반으로 유지하는 것이 유리하다고 판단됩니다. 다만 간이포기 신고시 3년간 일반사업자로 유지해야 합니다. 감사합니다.
사업자등록 업종및업태 문의 드립니다.	답변되었습니다.
부가세 조기환급신청 후 분양권 매도하고 사업자 폐업	폐업이 있는경우 다음달 25일까지 신고납부의무가 있습니다. 환급은 환급신고에 대해서 이루어지는 것이고, 폐업시 납부의무가 있는경우 다시 납부가 이루어져야 합니다. 다만 사업의 포괄양수도로 거래하는 경우 과세거래가 아니므로 해당여부 따라서 달라질 것입니다. 감사합니다.
위탁용역업체의 집합건물(상가.주택) 해지	1. 지점 사업자등록이 별도로 되어 있는 경우 세금계산서 발급 및 수취는 지점 사업자번호로 하여야 하고, 부가세 신고 또한 별도로 한 후, 법인세 신고시에만 본점의 재무제표와 합산하여 신고하여야 합니다. 본점의 사업자번호로 세금계산서를 일괄발행하려면 사업자단위과세제도를 신청하여야 가능합니다. 2. 사업의 양도를 통해서 자산 및 부채는 양수자에게 승계가 가능합니다. 그러나, 지점의 이월결손금은 본점의 잉여금 또는 결손금과 통합되어 있으며, 양수자에게 승계되지 않습니다.
증빙이 없는 식대 처리	대표자명의의 카드를 사용하시거나 식대는 10만원까지 비과세이므로 현금으로 지급하시고 인건비처리하실 때 식대를 별도로 잡으시면 됩니다. 사업자등록은 사업에 필수이므로 빠른시일내에 등록하시기 바랍니다. 감사합니다.
증여세 및 취득세 궁금합니다. 증여를 받지 않고 전세를 산다면 월세납입을 해야할까요?	안녕하세요 세금 잘 아는 회계사 전서희 회계사 입니다. 1. 부담부증여? vs 증여? (1) 증여 시세가 5.5-6억원이면 10년 내에 아버지에게 증여받은 재산이 없는 경우에 5천만원 공제가 들어가며, 증여세 과세표준이 약 5억원 -6억원 사이로 산정이 예상됩니다. 이 경우 적용되는 세율은 20%-30%로 낮은 세율 구간이 적용되는 경우 보다 절세 효과가 있습니다. 제한된 정보로 아주 단순하게 계산할 시 약8천 중반에서 1억원 정도의 증여세가 예상됩니다. (2) 부담부증여 부담부 증여의 경우 양도차익도 같이 계산되어야 하며 현재 정보로는 계산이 불가능합니다. 아버지가 3주택자인 만큼 양도세 계산의 다양한 변수가 고려되어 상담글로는 자세한 답변히 어려운 점 양해 부탁 드립니다. 부담부 증여의 경우 받는 자녀가 실제로 부채에 대한 부담을 가져가는 것이 중요합니다. 넘어가는 부채에 대한 양도소득세를 아버지가, 잔여 증여부분의 증여세를 아들이 부담하신다고 생각하시면 됩니다. 2. 증여가 부담스러워 전세로 들어가 살려면? 자녀가 부모 소유의 집에 전세를 산다고 해서 무조건 문제가 되는 것은 아닙니다. 하지만 최근 부모자식 간에 전세로 들어가서 사는 경우에 증여세로 추징된 국세청 사례가 있습니다. 증여로 과세되지 않으려면 기본적으로 아무 관계없는 제 3자와 전세계약을 하는 경우와 동일하게 처리하시면 됩니다. (당연히 집주인과 세입자가 함께 거주하지 않고, 실제로 보증금 입금하고, 전세계약서 작성 등) 전세가 아닌 월세 계약을 하는 경우 당연히 매달 월세를 지급해야 합니다. 증여가 부담스러워 전세로 사는 것도 방안이나 부동산 가격의 추이를 고려하여 더 오르기 전에 자녀에게 이전하는 것을 고려해 보는 것도 추천 드립니다. 추가적인 문의 사항이 있으시면 연락 부탁 드립니다.
대학생자녀에게 주택 증여할수 있는 방법	안녕하세요. 가족간의 부동산 소유권이전의 경우 증여, 부담부증여, 저가매매 등 말씀하신대로 세금을 줄일 방안이 굉장히 다양합니다. 다만, 특수관계인간의 거래는 제3자와의 거래에 비해 세무조사의 대상이 될 여지가 크고 소유권 이전시 선행되는 기관인 지자체에서 막히는 경우가 빈번합니다. 따라서 세법상 검토해야할 부분뿐만 아니라 실무상 가능한지 여부, 매매가를 어디까지 내려도 인정이 되는지 등 법에 명시되어 있지 않은 실제로 진행해 보지 않았으면 알지 못하는 요소들이 많이 있습니다. 절세방법과 절세액은 상황에 따라 양도세, 증여세, 취득세 중과 여부 등으로 달라지게 되므로 전문가와 구체적인 상의를 통해 진행하시는 것을 추천드립니다.
소프트웨어 유지관리 비용	지급수수료로 당기비용입니다
상가(1호) 양도와 관련하여 추가 문의드립니다.	정착면적은 37을 적용해야 할 것으로 판단됩니다. 내용상 부수토지는 전부 사업용으로 인정될 것으로 판단됩니다. 감사합니다.
증권거래세	증권거래세는 주식을 양도한 경우 거래금액의 0.5%에 대해서 거래가 속하는 반기말일부터 2개월 이내에 신고납부의무가 있습니다. 홈택스에서 쉽게 신고를 할 수 있으나 1주와 같은 소액인 경우 가산세가 거의 없을 것이므로 고지받고 납부하는 것도 무리는 없을 것으로 판단됩니다. 감사합니다.
양도차손 관련 세금납부 방식 및 세액계산 방법문의	[답 변] (1) 양도소득세 예정신고는 양도 신고 시 마다 직전의 양도소득예정신고 내용을 합산하여 신고를 하도록 되어 있습니다. (2) 양도소득세율이 다른 자산의 합산 신고 시는 각각의 세율로 계산한 세액의 합계액과 합산 일괄 계산 세액중 높은 쪽의 세액을 납부하여야 합니다. (3) 아래 내용을 참고하시기 바랍니다. [소득세법] 제104조(양도소득세의 세율) ① 거주자의 양도소득세는 해당 과세기간의 양도소득과세표준에 다음 각 호의 세율을 적용하여 계산한 금액(이하 양도소득 산출세액 이라 한다)을 그 세액으로 한다. 이 경우 하나의 자산이 다음 각 호에 따른 세율 중 둘 이상에 해당할 때에는 해당 세율을 적용하여 계산한 양도소득 산출세액 중 큰 것을 그 세액으로 한다. 1. 제94조제1항제1호ㆍ제2호 및 제4호에 따른 자산 　제55조제1항에 따른 세율 2. 제94조제1항제1호 및 제2호에서 규정하는 자산[주택(이에 딸린 토지로서 대통령령으로 정하는 토지를 포함한다. 이하 이 항에서 같다) 및 조합원입주권은 제외한다]으로서 그 보유기간이 1년 이상 2년 미만인 것 　양도소득 과세표준의 100분의 40 3. 제94조제1항제1호 및 제2호에 따른 자산으로서 그 보유기간이 1년 미만인 것 　양도소득 과세표준의 100분의 50(주택 및 조합원 입주권의 경우에는 100분의 40) 4. 제94조제1항제2호에 따른 자산 중 「주택법」 제63조의2제1항제1호에 따른 조정대상지역(이하 이 조에서 조정대상지역 이라 한다) 내 주택의 입주자로 선정된 지위(조합원입주권은 제외한다). 다만, 거주자가 조정대상지역의 공고가 있은 날 이전에 주택의 입주자로 선정된 지위를 양도하기 위하여 매매계약을 체결하고 계약금을 지급받은 사실이 증빙서류에 의하여 확인되는 경우 또는 1세대가 보유하고 있는 주택이 없는 경우로서 대통령령으로 정하는 경우는 제외한다. 양도소득 과세표준의 100분의 50 ⑤ 해당 과세기간에 제94조제1항제1호ㆍ제2호 및 제4호에서 규정한 자산을 둘 이상 양도하는 경우 양도소득 산출세액은 다음 각 호의 금액 중 큰 것으로 한다. 이 경우 제2호의 금액을 계산할 때 제1항제8호 및 제9호의 자산은 동일한 자산으로 보고, 한 필지의 토지가 제104조의3에 따른 비사업용 토지와 그 외의 토지로 구분되는 경우에는 각각을 별개의 자산으로 보아 양도소득 산출세액을 계산한다. 1. 해당 과세기간의 양도소득과세표준 합계액에 대하여 제55조제1항에 따른 세율을 적용하여 계산한 양도소득 산출세액 2. 제1항부터 제4항까지 및 제7항의 규정에 따라 계산한 자산별 양도소득 산출세액 합계액. 다만, 둘 이상의 자산에 대하여 제1항 각 호, 제4항 각 호 및 제7항 각 호에 따른 세율 중 동일한 호의 세율이 적용되고, 그 적용세율이 둘 이상인 경우 해당 자산에 대해서는 각 자산의 양도소득과세표준을 합산한 것에 대하여 제1항ㆍ제4항 또는 제7항의 각 해당 호별 세율을 적용하여 산출한 세액 중에서 큰 산출세액의 합계액으로 한다.
업종을 겸영하는 경우 성실신고확인대상 판정	[답 변] (1) 답변자의 의견으로는 귀 (갑)설이 타당한 것으로 사료됩니다.
가수금 원장 수정가능여부	기 제출된 재무제표는 수정이 되지 않습니다. 다만 계정별원장은 마감을 풀어서 재작업 후 별도출력은 가능합니다. 법인예금의 현금인출은 예금인출내역에 전부 명시되어 있기 때문에 해당내역을 정리해서 제출하시는 것이 가장 정확할 것으로 판단됩니다. 감사합니다.
부동산 임대업 부가세, 소득세관련 문의	1 2. 임대사업을 하는 경우 임대사업자등록이 유지되어야 합니다. 3. 무신고 가산세가 발생합니다. 4. 누락됩니다. 5. 사업자등록상태와 부가세신고 및 주변 임대료시세에 따라서 매출을 파악하고 있습니다. 임대사업자인 경우 임차인의 사업자등록여부로 확인되니 매출신고가 적절히 이루어져야 할 것으로 판단됩니다. 감사합니다.
근로소득 간이지급명세서	근로장려금조기 지급을 위한 방법으로 첫해 시행하는데 구체적인 지침은 아지 없습니다 연말정산이 아니기 때문에 과세로 신고하고 연말정산에 정산하시면 되겠습니다
연구활동비 비과세	연구활동비 비과세는 소득세법시행령 12조에 따라 기업부설연구소와 연구개발전담부서에서 연구활동에 직접 종사하는 자에 대하여만 적용가능합니다. -. 관련법령 소득세법시행령 제12조 [실비변상적 급여의 범위] 12. 다음 각 목의 어느 하나에 해당하는 자가 받는 연구보조비 또는 연구활동비 중 월 20만원 이내의 금액 가. 「유아교육법」, 「초·중등교육법」 및 「고등교육법」에 따른 학교 및 이에 준하는 학교(특별법에 따른 교육기관을 포함한다)의 교원 나. 「특정연구기관육성법」의 적용을 받는 연구기관, 특별법에 따라 설립된 정부출연연구기관, 「지방자치단체출연 연구원의 설립 및 운영에 관한 법률」에 따라 설립된 지방자치단체출연연구원에서 연구활동에 직접 종사하는 자(대학교원에 준하는 자격을 가진 자에 한한다) 및 직접적으로 연구활동을 지원하는 자로서 기획재정부령으로 정하는 자 다. 「기초연구진흥 및 기술개발지원에 관한 법률 시행령」 제16조의2 제1항 제1호 또는 제3호의 기준을 충족하여 「기초연구진흥 및 기술개발지원에 관한 법률」 제14조의2 제1항에 따라 인정받은 중소기업 또는 벤처기업의 기업부설연구소와 같은 항에 따라 설치하는 연구개발전담부서(중소기업 또는 벤처기업에 설치하는 것으로 한정한다)에서 연구활동에 직접 종사하는 자

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