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|---|---|---|
金融资产在初始确认时以公允价值计量。对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产,相关交易费用直接计入当期损益;对于其他类别的金融资产,相关交易费用计入初始确认金额。因销售产品或提供劳务而产生的、未包含或不考虑重大融资成分的应收账款或应收票据,公司按照预期有权收取的对价金额作为初始确认金额。 | 2023-04-27T00:00:00 | 固德威:2022年年度报告 |
(1)摊余成本计量的金融资产。公司管理此类金融资产的业务模式为以收取合同现金流量为目标,且此类金融资产的合同现金流量特征与基本借贷安排相一致,即在特定日期产生的现金流量,仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付。公司对于此类金融资产,采用实际利率法,按照摊余成本进行后续计量,其摊销或减值产生的利得或损失,计入当期损益。 | 2023-04-27T00:00:00 | 固德威:2022年年度报告 |
(2)以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产。公司管理此类金融资产的业务模式为既以收取合同现金流量为目标又以出售为目标,且此类金融资产的合同现金流量特征与基本借贷安排相一致。公司对此类金融资产按照公允价值计量且其变动计入其他综合收益,但减值损失或利得、汇兑损益和按照实际利率法计算的利息收入计入当期损益。此外,公司将部分非交易性权益工具投资,指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产,并将该类金融资产的相关股利收入计入当期损益,公允价值变动计入其他综合收益。当该金融资产终止确认时,之前计入其他综合收益的累计利得或损失将从其他综合收益转入留存收益,不计入当期损益。 | 2023-04-27T00:00:00 | 固德威:2022年年度报告 |
(3)公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。公司将上述以摊余成本计量的金融资产和以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产之外的金融资产,分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。在初始确认时,公司为了消除或显著减少会计错配,将部分金融资产指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产;对于此类金融资产,公司采用公允价值进行后续计量,公允价值变动计入当期损益。 | 2023-04-27T00:00:00 | 固德威:2022年年度报告 |
2、金融资产减值 | 2023-04-27T00:00:00 | 固德威:2022年年度报告 |
本公司对于以摊余成本计量的金融资产、以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债务工具投资等,以预期信用损失为基础确认损失准备。 | 2023-04-27T00:00:00 | 固德威:2022年年度报告 |
本公司考虑有关过去事项、当前状况以及对未来经济状况的预测等合理且有依据的信息,计算并确认预期信用损失。 | 2023-04-27T00:00:00 | 固德威:2022年年度报告 |
3、金融资产终止确认 | 2023-04-27T00:00:00 | 固德威:2022年年度报告 |
金融资产满足下列条件之一的,予以终止确认:(1)收取该金融资产现金流量的合同权利终止;(2)该金融资产已转移,且将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方;(3)该金融资产已转移,虽然企业既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬,但是放弃了对该金融资产控制。 | 2023-04-27T00:00:00 | 固德威:2022年年度报告 |
其他权益工具投资终止确认时,其账面价值与收到的对价以及原直接计入其他综合收益的公允价值变动累计额之和的差额,计入留存收益;其余金融资产终止确认时,其账面价值与收到的对价以及原直接计入其他综合收益的公允价值变动累计额之和的差额,计入当期损益。 | 2023-04-27T00:00:00 | 固德威:2022年年度报告 |
4、金融负债的分类、确认和计量 | 2023-04-27T00:00:00 | 固德威:2022年年度报告 |
金融负债于初始确认时分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债和其他金融负债。 | 2023-04-27T00:00:00 | 固德威:2022年年度报告 |
(1)以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债。以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债,包括交易性金融负债(含属于金融负债的衍生工具)和初始确认时指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债。交易性金融负债(含属于金融负债的衍生工具),按照公允价值进行后续计量,除与套期会计有关外,公允价值变动计入当期损益。指定为以公允价值计量且变动计入当期损益的金融负债,其公允价值变动中源于自身信用风险变动的部分计入其他综合收益,其余部分计入当期损益。金融负债源于企业自身信用风险变动产生的计入其他综合收益的累计利得或损失,在终止确认时不得转入当期损益。 | 2023-04-27T00:00:00 | 固德威:2022年年度报告 |
(2)其他金融负债。除金融资产转移不符合终止确认条件或继续涉入被转移金融资产所形成的金融负债、财务担保合同外的其他金融负债分类为以摊余成本计量的金融负债,按摊余成本进行后续计量,终止确认或摊销产生的利得或损失计入当期损益。 | 2023-04-27T00:00:00 | 固德威:2022年年度报告 |
5、金融负债的终止确认 | 2023-04-27T00:00:00 | 固德威:2022年年度报告 |
当金融负债的现时义务全部或部分已经解除时,公司终止确认该金融负债或义务已解除的部分。终止确认部分的账面价值与支付的对价之间的差额,计入当期损益。 | 2023-04-27T00:00:00 | 固德威:2022年年度报告 |
6、金融资产和金融负债的公允价值确定方法 | 2023-04-27T00:00:00 | 固德威:2022年年度报告 |
存在活跃市场的金融工具,以活跃市场中的报价确定其公允价值。不存在活跃市场的金融工具,采用估值技术确定其公允价值。在估值时,公司采用在当前情况下适用并且有足够可利用数据和其他信息支持的估值技术,选择与市场参与者在相关资产或负债的交易中所考虑的资产或负债特征相一致的输入值,并尽可能优先使用相关可观察输入值。在相关可观察输入值无法取得或取得不切实可行的情况下,使用不可观察输入值。 | 2023-04-27T00:00:00 | 固德威:2022年年度报告 |
11. 应收票据 | 2023-04-27T00:00:00 | 固德威:2022年年度报告 |
应收票据的预期信用损失的确定方法及会计处理方法 | 2023-04-27T00:00:00 | 固德威:2022年年度报告 |
√适用□不适用 | 2023-04-27T00:00:00 | 固德威:2022年年度报告 |
详见附注五、“重要会计政策及会计估计”之12.“应收账款”。 | 2023-04-27T00:00:00 | 固德威:2022年年度报告 |
12. 应收账款 | 2023-04-27T00:00:00 | 固德威:2022年年度报告 |
应收账款的预期信用损失的确定方法及会计处理方法 | 2023-04-27T00:00:00 | 固德威:2022年年度报告 |
√适用□不适用 | 2023-04-27T00:00:00 | 固德威:2022年年度报告 |
应收款项包括应收票据、应收账款、应收款项融资、合同资产及其他应收款等。公司对应收款项,无论是否包含重大融资成分,始终按照相当于整个存续期内预期信用损失的金额计量其损失准备,由此形成的损失准备的增加或转回金额,作为减值损失或利得计入当期损益。如果有客观证据表明某项应收款项已经发生信用减值,则本公司对该应收款项单项计提预期信用损失并确认预期信用损失。 | 2023-04-27T00:00:00 | 固德威:2022年年度报告 |
1、对于应收票据,无论是否包含重大融资成分,公司始终按照相当于整个存续期内预期信用损失的金额计量其损失准备,由此形成的损失准备的增加或转回金额,作为减值损失或利得计入当期损益。应收票据期限较短、违约风险较低,在短期内履行其支付合同现金流量义务的能力很强,因此公司将应收票据视为较低信用风险的金融工具,直接做出信用风险自初始确认后未显著增加的假定,考虑历史违约率为零的情况下,因此公司对应收票据的固定坏账准备率为零。如果有客观证据表明某项应收票据已经发生信用减值,则公司对该应收票据单计提坏账准备并确认预期信用损失。 | 2023-04-27T00:00:00 | 固德威:2022年年度报告 |
2、对于应收账款、合同资产,无论是否包含重大融资成分,公司始终按照相当于整个存续期内预期信用损失的金额计量其损失准备,由此形成的损失准备的增加或转回金额,作为减值损失或利得计入当期损益。 | 2023-04-27T00:00:00 | 固德威:2022年年度报告 |
计提方法如下:(1)如果有客观证据表明某项应收账款已经发生信用减值,则公司对该应收账款单项计提损失准备并确认预期信用损失。(2)当单项金融资产无法以合理成本评估预期信用损失的信息时,公司依据信用风险特征划分应收账款组合,在组合基础上计算预期信用损失。 | 2023-04-27T00:00:00 | 固德威:2022年年度报告 |
项目|确定组合的依据
计提预期信用损失准备的外部应收账款|以应收款项的账龄为信用风险特征划分组合
计提预期信用损失准备的关联方应收账款|合并范围内关联方款项 | 2023-04-27T00:00:00 | 固德威:2022年年度报告 |
应收账款、合同资产计提比例(%)|
1年以内|5
1-2年|10
2-3年|30
3-4年|50
4-5年|80
5年以上|100 | 2023-04-27T00:00:00 | 固德威:2022年年度报告 |
B、对于合并范围内关联方款项在未实际形成损失时不计提坏账。 | 2023-04-27T00:00:00 | 固德威:2022年年度报告 |
3、对于其他应收款,公司按照下列情形计量预期信用损失准备:信用风险自初始确认后未显著增加的金融资产,公司按照未来12 个月的预期信用损失的金额计量损失准备;信用风险自初始确认后已显著增加的金融资产,公司按照相当于该金融工具整个存续期内预期信用损失的金额计量损失准备;购买或源生已发生信用减值的金融资产,公司按照相当于整个存续期内预期信用损失的金额计量损失准备。 | 2023-04-27T00:00:00 | 固德威:2022年年度报告 |
对于其他应收款,公司在单项工具层面无法以合理成本获得关于信用风险显著增加的充分证据,而在组合的基础上评估信用风险是否显著增加是可行,所以公司按照金融工具类型、信用风险评级、初始确认日期、剩余合同期限为共同风险特征,对其他应收款进行分组并以组合为基础考虑评估信用风险是否显著增加。 | 2023-04-27T00:00:00 | 固德威:2022年年度报告 |
项目|确定组合的依据
计提预期信用损失准备的外部应收账款|以应收款项的账龄为信用风险特征划分组合
计提预期信用损失准备的关联方应收账款|合并范围内关联方款项 | 2023-04-27T00:00:00 | 固德威:2022年年度报告 |
其他应收款计提比例(%) | 2023-04-27T00:00:00 | 固德威:2022年年度报告 |
1年以内|5
1-2年|10
2-3年|30
3-4年|50
4-5年|80
5年以上|100 | 2023-04-27T00:00:00 | 固德威:2022年年度报告 |
(2)对于合并范围内关联方款项在未实际形成损失时不计提坏账。 | 2023-04-27T00:00:00 | 固德威:2022年年度报告 |
组合|预期信用损失计提方法
组合1:银行承兑汇票|由于银行承兑汇票信用风险较低,考虑历史违约率为零的情况下,本公司对银行承兑汇票类应收票据一般不计提预期信用损失。如果有客观证据表明此类应收票据已经发生信用减值,则本公司对该类应收票据单项计提预期信用损失并确认预期信用损失。
组合2:商业承兑汇票|计提方法同“2、应收账款”。 | 2023-04-27T00:00:00 | 固德威:2022年年度报告 |
13. 应收款项融资 | 2023-04-27T00:00:00 | 固德威:2022年年度报告 |
√适用□不适用 | 2023-04-27T00:00:00 | 固德威:2022年年度报告 |
详见附注五、“重要会计政策及会计估计”之12.“应收账款”。 | 2023-04-27T00:00:00 | 固德威:2022年年度报告 |
14. 其他应收款 | 2023-04-27T00:00:00 | 固德威:2022年年度报告 |
其他应收款预期信用损失的确定方法及会计处理方法 | 2023-04-27T00:00:00 | 固德威:2022年年度报告 |
√适用□不适用 | 2023-04-27T00:00:00 | 固德威:2022年年度报告 |
详见附注五、“重要会计政策及会计估计”之12.“应收账款”。 | 2023-04-27T00:00:00 | 固德威:2022年年度报告 |
15. 存货 | 2023-04-27T00:00:00 | 固德威:2022年年度报告 |
√适用□不适用 | 2023-04-27T00:00:00 | 固德威:2022年年度报告 |
1、存货的分类 | 2023-04-27T00:00:00 | 固德威:2022年年度报告 |
存货是指公司在日常活动中持有以备出售的产成品或商品、处在生产过程中的在产品、在生产过程或提供劳务过程中耗用的材料和物料等。主要包括原材料、在产品、产成品、周转材料、委托加工物资、工程施工、合同履约成本、劳务成本、电站产品开发成本等。 | 2023-04-27T00:00:00 | 固德威:2022年年度报告 |
2、发出存货的计价方法 | 2023-04-27T00:00:00 | 固德威:2022年年度报告 |
存货在取得时,按成本进行初始计量,包括采购成本、加工成本和其他存货达到目前场所和状态所发生的支出。 | 2023-04-27T00:00:00 | 固德威:2022年年度报告 |
公司建造及持有的电站项目于初始立项时分类为存货或固定资产,对以向客户出售单一目的的电站项目作为存货核算和列报。对于公司计划持有并运营或并无明确对客户出售目的的电站项目则归类为非流动资产在在建工程/固定资产核算和列报。电站产品开发成本包括土地出让金、基础配套设施支出、建筑安装工程支出、开发项目完工前所发生的满足资本化条件的借款利息费用及开发过程中的其他相关费用。 | 2023-04-27T00:00:00 | 固德威:2022年年度报告 |
电站产品开发成本采用个别计价法核算。除电站产品之外的原材料、产成品,使用加权平均确定其实际成本。周转材料包括低值易耗品及包装物,低值易耗品和包装物采用一次摊销法进行摊销。 | 2023-04-27T00:00:00 | 固德威:2022年年度报告 |
3、存货可变现净值的确定依据及存货跌从准备的计提方法 | 2023-04-27T00:00:00 | 固德威:2022年年度报告 |
存货成本高于其可变现净值的,计提存货跌价准备,计入当期损益。可变现净值,是指在日常活动中,存货的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用以及相关税费后的金额。公司确定存货的可变现净值,以取得的确凿证据为基础,并且考虑持有存货的目的、资产负债表日后事项的影响等因素。 | 2023-04-27T00:00:00 | 固德威:2022年年度报告 |
为生产而持有的材料等,用其生产的产成品的可变现净值高于成本的,该材料仍然按照成本计量;材料价格的下降表明产成品的可变现净值低于成本的,该材料按照可变现净值计量。 | 2023-04-27T00:00:00 | 固德威:2022年年度报告 |
为执行销售合同或者劳务合同而持有的存货,其可变现净值以合同价格为基础计算。持有存货的数量多于销售合同订购数量的,超出部分的存货的可变现净值以一般销售价格为基础计算。 | 2023-04-27T00:00:00 | 固德威:2022年年度报告 |
4、存货的盘存制度 | 2023-04-27T00:00:00 | 固德威:2022年年度报告 |
公司的存货盘存制度为永续盘存制。盘盈利得和盘亏损失计入当期损益。 | 2023-04-27T00:00:00 | 固德威:2022年年度报告 |
5、周转材料的摊销方法 | 2023-04-27T00:00:00 | 固德威:2022年年度报告 |
低值易耗品按照一次转销法进行摊销。 | 2023-04-27T00:00:00 | 固德威:2022年年度报告 |
16. 合同资产 | 2023-04-27T00:00:00 | 固德威:2022年年度报告 |
(1). 合同资产的确认方法及标准 | 2023-04-27T00:00:00 | 固德威:2022年年度报告 |
√适用□不适用 | 2023-04-27T00:00:00 | 固德威:2022年年度报告 |
本公司将已向客户转让商品或服务而有权收取对价的权利(且该权力取决于时间流逝之外的其他因素)作为合同资产列示。 | 2023-04-27T00:00:00 | 固德威:2022年年度报告 |
(2). 合同资产预期信用损失的确定方法及会计处理方法 | 2023-04-27T00:00:00 | 固德威:2022年年度报告 |
√适用□不适用 | 2023-04-27T00:00:00 | 固德威:2022年年度报告 |
合同资产的减值准备计提参照金融工具预期信用损失法。本公司对于合同资产(无论是否含重大融资成分),均采用简化方法计量损失准备。详见附注五、“重要会计政策及会计估计”之12.“应收账款”。 | 2023-04-27T00:00:00 | 固德威:2022年年度报告 |
17. 持有待售资产 | 2023-04-27T00:00:00 | 固德威:2022年年度报告 |
√适用□不适用 | 2023-04-27T00:00:00 | 固德威:2022年年度报告 |
公司主要通过出售(包括具有商业实质的非货币性资产交换)而非持续使用一项非流动资产或处置组收回其账面价值时,该非流动资产或处置组被划分为持有待售类别。上述非流动资产不包括采用公允价值模式进行后续计量的投资性房地产、采用公允价值减去出售费用后的净额计量的生物资产、职工薪酬形成的资产、金融资产、递延所得税资产及保险合同产生的权利。 | 2023-04-27T00:00:00 | 固德威:2022年年度报告 |
处置组,是指在一项交易中作为整体通过出售或其他方式一并处置的一组资产,以及在该交易中转让的与这些资产直接相关的负债。在特定情况下,处置组包括企业合并中取得的商誉。 | 2023-04-27T00:00:00 | 固德威:2022年年度报告 |
公司将同时满足下列条件的非流动资产或处置组确认为持有待售:(1)根据类似交易中出售此类资产或处置组的惯例,在当前状况下即可立即出售;(2)出售极可能发生,即公司已经就一项出售计划作出决议且获得确定的购买承诺,预计出售将在一年内完成。有关规定要求公司相关权力机构或者监管部门批准后方可出售的,已经获得批准。 | 2023-04-27T00:00:00 | 固德威:2022年年度报告 |
公司专为转售而取得的非流动资产或处置组,在取得日满足“预计出售将在一年内完成”的规定条件,且短期(通常为3 个月)内很可能满足持有待售类别的其他划分条件的,公司在取得日将其划分为持有待售类别。 | 2023-04-27T00:00:00 | 固德威:2022年年度报告 |
因公司无法控制的下列原因之一,导致非关联方之间的交易未能在一年内完成,且有充分证据表明公司仍然承诺出售非流动资产或处置组的,公司应当继续将非流动资产或处置组划分为持有待售类别:(1)买方或其他方意外设定导致出售延期的条件,公司针对这些条件已经及时采取行动,且预计能够自设定导致出售延期的条件起一年内顺利化解延期因素;(2)因发生罕见情况,导致持有待售的非流动资产或处置组未能在一年内完成出售,公司在最初一年内已经针对这些新情况采取必要措施且重新满足了持有待售类别的划分条件。 | 2023-04-27T00:00:00 | 固德威:2022年年度报告 |
公司因出售对子公司的投资等原因导致其丧失对子公司控制权的,无论出售后公司是否保留部分权益性投资,在拟出售的对子公司投资满足持有待售类别划分条件时,在母公司个别财务报表中将对子公司投资整体划分为持有待售类别,在合并财务报表中将子公司所有资产和负债划分为持有待售类别。 | 2023-04-27T00:00:00 | 固德威:2022年年度报告 |
公司初始计量或在资产负债表日重新计量持有待售的非流动资产或处置组时,其账面价值高于公允价值减去出售费用后的净额的,将账面价值减记至公允价值减去出售费用后的净额,减记的金额确认为资产减值损失,计入当期损益,同时计提持有待售资产减值准备。对于持有待售的处置组确认的资产减值损失金额,先抵减处置组中商誉的账面价值,再根据处置组中各项非流动资产账面价值所占比重,按比例抵减其账面价值。 | 2023-04-27T00:00:00 | 固德威:2022年年度报告 |
后续资产负债表日持有待售的非流动资产或处置组公允价值减去出售费用后的净额增加的,以前减记的金额予以恢复,并在划分为持有待售类别后确认的资产减值损失金额内转回,转回金额计入当期损益。已抵减的商誉账面价值不得转回。 | 2023-04-27T00:00:00 | 固德威:2022年年度报告 |
持有待售的非流动资产或处置组中的非流动资产不计提折旧或摊销,持有待售的处置组中负债的利息和其他费用继续予以确认。 | 2023-04-27T00:00:00 | 固德威:2022年年度报告 |
非流动资产或处置组因不再满足持有待售类别的划分条件而不再继续划分为持有待售类别或非流动资产从持有待售的处置组中移除时,按照以下两者孰低计量: | 2023-04-27T00:00:00 | 固德威:2022年年度报告 |
(1)划分为持有待售类别前的账面价值,按照假定不划分为持有待售类别情况下本应确认的折旧、摊销或减值等进行调整后的金额; | 2023-04-27T00:00:00 | 固德威:2022年年度报告 |
(2)可收回金额。 | 2023-04-27T00:00:00 | 固德威:2022年年度报告 |
公司在资产负债表中区别于其他资产单独列示持有待售的非流动资产或持有待售的处置组中的资产,区别于其他负债单独列示持有待售的处置组中的负债。持有待售的非流动资产或持有待售的处置组中的资产与持有待售的处置组中的负债不相互抵销,分别作为流动资产和流动负债列示。 | 2023-04-27T00:00:00 | 固德威:2022年年度报告 |
18. 债权投资 | 2023-04-27T00:00:00 | 固德威:2022年年度报告 |
(1). 债权投资预期信用损失的确定方法及会计处理方法 | 2023-04-27T00:00:00 | 固德威:2022年年度报告 |
□适用√不适用 | 2023-04-27T00:00:00 | 固德威:2022年年度报告 |
19. 其他债权投资 | 2023-04-27T00:00:00 | 固德威:2022年年度报告 |
(1). 其他债权投资预期信用损失的确定方法及会计处理方法 | 2023-04-27T00:00:00 | 固德威:2022年年度报告 |
□适用√不适用 | 2023-04-27T00:00:00 | 固德威:2022年年度报告 |
20. 长期应收款 | 2023-04-27T00:00:00 | 固德威:2022年年度报告 |
(1). 长期应收款预期信用损失的确定方法及会计处理方法 | 2023-04-27T00:00:00 | 固德威:2022年年度报告 |
□适用√不适用 | 2023-04-27T00:00:00 | 固德威:2022年年度报告 |
21. 长期股权投资 | 2023-04-27T00:00:00 | 固德威:2022年年度报告 |
√适用□不适用 | 2023-04-27T00:00:00 | 固德威:2022年年度报告 |
1、重大影响、共同控制的判断标准 | 2023-04-27T00:00:00 | 固德威:2022年年度报告 |
(1)本公司结合以下情形综合考虑是否对被投资单位具有重大影响:是否在被投资单位董事会或类似权利机构中派有代表;是否参与被投资单位财务和经营政策制定过程;是否与被投资单位之间发生重要交易;是否向被投资单位派出管理人员;是否向被投资单位提供关键技术资料。 | 2023-04-27T00:00:00 | 固德威:2022年年度报告 |
(2)若本公司与其他参与方均受某合营安排的约束,任何一个参与方不能单独控制该安排,任何一个参与方均能够阻止其他参与方或参与方组合单独控制该安排,本公司判断对该项合营安排具有共同控制。 | 2023-04-27T00:00:00 | 固德威:2022年年度报告 |
2、投资成本确定 | 2023-04-27T00:00:00 | 固德威:2022年年度报告 |
(1)企业合并形成的长期股权投资,按以下方法确定投资成本: | 2023-04-27T00:00:00 | 固德威:2022年年度报告 |