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A、对于同一控制下企业合并形成的对子公司投资,以在合并日取得被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中账面价值的份额作为长期股权投资的投资成本。
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固德威:2022年年度报告
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分步实现的同一控制下企业合并,在合并日根据合并后应享有被合并方净资产在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额,确定长期股权投资的初始投资成本;初始投资成本与达到合并前长期股权投资账面价值加上合并日进一步取得股份新支付对价的账面价值之和的差额,调整资本公积(资/股本溢价),资本公积不足冲减的,冲减留存收益。合并日之前持有的股权投资,因采用权益法核算或金融工具确认和计量准则核算而确认的其他综合收益暂不进行会计处理,直至处置该项投资时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理;因采用权益法核算而确认的被投资单位净资产中除净损益、其他综合收益和利润分配以外的所有者权益其他变动,暂不进行会计处理,直至处置该项投资时转入当期损益。其中,处置后的剩余股权根据本准则采用成本法或权益法核算的,其他综合收益和其他所有者权益应按比例结转,处置后的剩余股权改按金融工具确认和计量准则进行会计处理的,其他综合收益和其他所有者权益应全部结
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固德威:2022年年度报告
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转。
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固德威:2022年年度报告
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B、对于非同一控制下企业合并形成的对子公司投资,以企业合并成本作为投资成本。
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固德威:2022年年度报告
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追加投资能够对非同一控制下的被投资单位实施控制的,以购买日之前所持被购买方的股权投资的账面价值与购买日新增投资成本之和,作为改按成本法核算的初始投资成本;购买日之前持有的被购买方的股权投资因采用权益法核算而确认的其他综合收益,在处置该项投资时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理。购买日之前持有的股权投资按照《企业会计准则第22 号——金融工具确认和计量》有关规定进行会计处理的,原计入其他综合收益的累计公允价值变动应当在改按成本法核算时转入留存损益。
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固德威:2022年年度报告
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(2)除企业合并形成的长期股权投资以外,其他方式取得的长期股权投资,按以下方法确定投资成本:
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固德威:2022年年度报告
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A、以支付现金取得的长期股权投资,按实际支付的购买价款作为投资成本。
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固德威:2022年年度报告
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B、以发行权益性证券取得的长期股权投资,按发行权益性证券的公允价值作为投资成本。
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固德威:2022年年度报告
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(3)因追加投资等原因,能够对被投资单位单位施加重大影响或实施共同控制但不构成控制的,应当按照《企业会计准则第22 号——金融工具确认和计量》确定的原持有股权的公允价值加上新增投资成本之和,作为改按权益法核算的初始投资成本。原持有的股权投资分类为其他权益工具投资的,其公允价值与账面价值之间的差额,以及原计入其他综合收益的累计公允价值变动应当转入改按权益法核算的留存损益。
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固德威:2022年年度报告
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3、后续计量及损益确认方法
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(1)对子公司投资
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固德威:2022年年度报告
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在合并财务报表中,对子公司投资按附注五、6 进行处理。
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固德威:2022年年度报告
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在母公司财务报表中,对子公司投资采用成本法核算,在被投资单位宣告分派的现金股利或利润时,确认投资收益。
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固德威:2022年年度报告
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(2)对合营企业投资和对联营企业投资
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固德威:2022年年度报告
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对合营企业投资和对联营企业投资采用权益法核算,具体会计处理包括:
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固德威:2022年年度报告
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对于初始投资成本大于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的,其差额包含在长期股权投资成本中;对于初始投资成本小于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的,其差额计入当期损益,同时调整长期股权投资成本。
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固德威:2022年年度报告
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取得对合营企业投资和对联营企业投资后,按照应享有或应分担的被投资单位实现的净损益和其他综合收益的份额,分别确认投资损益和其他综合收益并调整长期股权投资的账面价值;按照被投资单位宣告分派的现金股利或利润应分得的部分,相应减少长期股权投资的账面价值。
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固德威:2022年年度报告
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在计算应享有或应分担的被投资单位实现的净损益的份额时,以取得投资时被投资单位可辨认净资产的公允价值为基础确定,对于被投资单位的会计政策或会计期间与本公司不同的,权益法核算时按照本公司的会计政策或会计期间对被投资单位的财务报表进行必要调整。与合营企业和联营企业之间内部交易产生的未实现损益按照持股比例计算归属于本公司的部分,在权益法核算时予以抵消。内部交易产生的未实现损失,有证据表明该损失是相关资产减值损失的,则全额确认该损失。
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固德威:2022年年度报告
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对合营企业或联营企业发生的净亏损,除本公司负有承担额外损失义务外,以长期股权投资的账面价值以及其他实质上构成对被投资单位净投资的长期权益减记至零为限。被投资企业以后实现净利润的,在收益分享额弥补未确认的亏损分担额后,恢复确认收益分享额。
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固德威:2022年年度报告
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对于被投资单位除净损益、其他综合收益和利润分配以外所有者权益的其他变动,调整长期股权投资的账面价值并计入资本公积。处置该项投资时,将原计入资本公积的部分按相应比例转入当期损益。
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固德威:2022年年度报告
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4、处置长期股权投资,其账面价值与实际取得价款的差额计入当期损益,采用权益法核算的长期股权投资,处置时,采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础,按相应比例对原计入其他综合收益的部分进行会计处理。
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固德威:2022年年度报告
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因处置部分权益性投资等原因丧失了对被投资单位共同控制或重大影响的,处置后的剩余股权按《企业会计准则第22 号——金融工具确认和计量》核算,其在丧失共同控制或重大影响之日的公允价值与账面价值间的差额计入当期损益。原股权投资因采用权益法核算而确认的其他综合收益,应当在终止采用权益法核算时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理。
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固德威:2022年年度报告
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因处置部分权益性投资等原因丧失了对被投资单位控制的,在编制个别财务报表时,处置后的剩余股权能够对被投资单位实施共同控制或重大影响的,改按权益法核算,并对剩余股权视同自取得时即采用权益法核算进行调整。处置后剩余股权不能对被投资单位实施共同控制或重大影响的,按《企业会计准则第22 号——金融工具确认和计量》的有关规定进行会计处理,其在丧失控制权之日的公允价值与账面价值间的差额计入当期损益。
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固德威:2022年年度报告
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22. 投资性房地产
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固德威:2022年年度报告
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(1). 如果采用成本计量模式的:
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固德威:2022年年度报告
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1、折旧或摊销方法
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固德威:2022年年度报告
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无形资产类别|预计使用寿命(年)|预计净残值率(%)|年折旧(摊销率(%)
房屋建筑物|20-30|5.00|3.17-4.75
土地使用权|50||2.00
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固德威:2022年年度报告
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2、投资性房地产的转换
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固德威:2022年年度报告
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公司有确凿证据表明房地产用途发生改变,将投资性房地产转换为其他资产,或将其他资产转换为投资性房地产,将房地产转换前的账面价值作为转换后的入账价值。
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固德威:2022年年度报告
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23. 固定资产
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固德威:2022年年度报告
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(1). 确认条件
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固德威:2022年年度报告
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√适用□不适用
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固德威:2022年年度报告
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固定资产指同时满足与该固定资产有关的经济利益很可能流入企业和该固定资产的成本能够可靠地计量条件的,为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的使用寿命超过一个会计年度的有形资产。
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固德威:2022年年度报告
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类别|折旧方法|折旧年限(年)|残值率|年折旧率
房屋建筑物|直线法|20-30|5.00%|3.17%-4.75%
机器设备|直线法|5-10|5.00%|9.50%-19.00%
运输设备|直线法|5|5.00%|19.00%
仪器仪表器具|直线法|5|5.00%|19.00%
办公设备及其他|直线法|4|5.00%|23.75%
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固德威:2022年年度报告
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(3). 融资租入固定资产的认定依据、计价和折旧方法
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固德威:2022年年度报告
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□适用√不适用
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24. 在建工程
| 2023-04-27T00:00:00 |
固德威:2022年年度报告
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√适用□不适用
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固德威:2022年年度报告
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1、在建工程计价
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固德威:2022年年度报告
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按各项工程所发生的实际成本核算。工程达到预定可使用状态时,按工程项目的实际成本结转固定资产。工程完工交付使用前发生的允许资本化的借款费用支出计入工程造价;交付使用后,其有关利息支出计入当期损益。
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固德威:2022年年度报告
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2、在建工程结转固定资产的标准和时点
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固德威:2022年年度报告
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公司在建工程在工程完工达到预定可使用状态时,结转固定资产。预定可使用状态的判断标准,应符合下列情况之一:
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固德威:2022年年度报告
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(1)固定资产的实体建造(包括安装)工作已经全部完成或实质上已经全部完成;
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固德威:2022年年度报告
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(2)已经试生产或试运行,并且其结果表明资产能够正常运行或能够稳定地生产出合格产品,或者试运行结果表明其能够正常运转或营业;
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固德威:2022年年度报告
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(3)该项建造的固定资产上的支出金额很少或者几乎不再发生;
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固德威:2022年年度报告
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(4)所购建的固定资产已经达到设计或合同要求,或与设计或合同要求基本相符。
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固德威:2022年年度报告
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25. 借款费用
| 2023-04-27T00:00:00 |
固德威:2022年年度报告
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√适用□不适用
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固德威:2022年年度报告
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借款费用,是指公司因借款而发生的利息及其他相关成本,包括借款利息、折价或者溢价的摊销、辅助费用以及因外币借款而发生的汇兑差额等。公司发生的借款费用,可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的,予以资本化,计入相关资产的成本。其他借款费用,在发生时根据其发生额确认为费用,计入当期损益。
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固德威:2022年年度报告
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1、借款费用资本化的确认原则
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固德威:2022年年度报告
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借款费用同时满足下列条件的,才能开始资本化:资产支出已经发生;借款费用已经发生;为使资产达到预定可使用或者可销售状态所必要的购建或者生产活动已经开始。
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固德威:2022年年度报告
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2、借款费用资本化期间
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固德威:2022年年度报告
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资本化期间,是指从借款费用开始资本化时点到停止资本化时点的期间,借款费用暂停资本化的期间不包括在内。
| 2023-04-27T00:00:00 |
固德威:2022年年度报告
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符合资本化条件的资产在购建或者生产过程中发生非正常中断、且中断时间连续超过3 个月的,暂停借款费用的资本化。在中断期间发生的借款费用确认为费用,计入当期损益,直至资产的购建或者生产活动重新开始。如果中断是所购建或者生产的符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售状态必要的程序,借款费用的资本化继续进行。
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固德威:2022年年度报告
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购建或者生产符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售状态时,借款费用停止资本化。在符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售状态之后所发生的借款费用,在发生时计入当期损益。
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固德威:2022年年度报告
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3、借款费用资本化金额的计算方法
| 2023-04-27T00:00:00 |
固德威:2022年年度报告
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在资本化期间内,每一会计期间的利息(包括折价或溢价的摊销)资本化金额,按照下列规定确定:
| 2023-04-27T00:00:00 |
固德威:2022年年度报告
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(1)为购建或者生产符合资本化条件的资产而借入专门借款的,以专门借款当期实际发生的利息费用,减去将尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或进行暂时性投资取得的投资收益后的金额确定。
| 2023-04-27T00:00:00 |
固德威:2022年年度报告
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(2)为购建或者生产符合资本化条件的资产而占用了一般借款的,公司根据累计资产支出超过专门借款部分的资产支出加权平均数乘以所占用一般借款的资本化率,计算确定一般借款应予资本化的利息金额。资本化率根据一般借款加权平均利率计算确定。
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固德威:2022年年度报告
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26. 生物资产
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固德威:2022年年度报告
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□适用√不适用
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固德威:2022年年度报告
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27. 油气资产
| 2023-04-27T00:00:00 |
固德威:2022年年度报告
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□适用√不适用
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固德威:2022年年度报告
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28. 使用权资产
| 2023-04-27T00:00:00 |
固德威:2022年年度报告
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√适用□不适用
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固德威:2022年年度报告
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使用权资产,是指承租人可在租赁期内使用租赁资产的权利。
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固德威:2022年年度报告
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本公司按照成本对使用权资产进行初始计量,该成本包括:(1)租赁负债的初始计量金额;
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固德威:2022年年度报告
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(2)在租赁期开始日或之前支付的租赁付款额,存在租赁激励的,扣除已享受的租赁激励相关金额;(3)承租人发生的初始直接费用;(4)承租人为拆卸及移除租赁资产、复原租赁资产所在场地或将租赁资产恢复至租赁条款约定状态预计将发生的成本。
| 2023-04-27T00:00:00 |
固德威:2022年年度报告
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本公司参照《企业会计准则第4 号——固定资产》有关折旧规定,对使用权资产计提折旧。能够合理确定租赁期届满时取得租赁资产所有权的,在租赁资产剩余使用寿命内计提折旧。无法合理确定租赁期届满时能够取得租赁资产所有权的,在租赁期与租赁资产剩余使用寿命两者孰短的期间内计提折旧。
| 2023-04-27T00:00:00 |
固德威:2022年年度报告
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本公司按照变动后的租赁付款额的现值重新计量租赁负债,并相应调整使用权资产的账面价值时,如使用权资产账面价值已调减至零,但租赁负债仍需进一步调减的,将剩余金额计入当期损益。
| 2023-04-27T00:00:00 |
固德威:2022年年度报告
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29. 无形资产
| 2023-04-27T00:00:00 |
固德威:2022年年度报告
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(1). 计价方法、使用寿命、减值测试
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固德威:2022年年度报告
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√适用□不适用
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固德威:2022年年度报告
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1、无形资产的确认标准
| 2023-04-27T00:00:00 |
固德威:2022年年度报告
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无形资产是指公司拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产。在同时满足下列条件时才能确认无形资产:(1)符合无形资产的定义;(2)与该资产相关的预计未来经济利益很可能流入公司;(3)该资产的成本能够可靠计量。
| 2023-04-27T00:00:00 |
固德威:2022年年度报告
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2、无形资产的初始计量
| 2023-04-27T00:00:00 |
固德威:2022年年度报告
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无形资产按照成本进行初始计量。实际成本按以下原则确定:
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固德威:2022年年度报告
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(1)外购无形资产的成本,包括购买价款、相关税费以及直接归属于使该项资产达到预定用途所发生的其他支出。购买无形资产的价款超过正常信用条件延期支付,实质上具有融资性质的,无形资产的成本以购买价款的现值为基础确定。实际支付的价款与购买价款的现值之间的差额,除按照《企业会计准则第17 号-借款费用》可予以资本化的以外,在信用期间内计入当期损益。
| 2023-04-27T00:00:00 |
固德威:2022年年度报告
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(2)投资者投入无形资产的成本,按照投资合同或协议约定的价值确定,但合同或协议约定价值不公允的除外。
| 2023-04-27T00:00:00 |
固德威:2022年年度报告
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(3)非货币性资产交换、债务重组、政府补助和企业合并取得的无形资产的成本,分别按照《企业会计准则第7 号-非货币性资产交换》、《企业会计准则第12 号-债务重组》、《企业会计准则第16 号-政府补助》、《企业会计准则第20 号-企业合并》的有关规定确定。
| 2023-04-27T00:00:00 |
固德威:2022年年度报告
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3、无形资产的后续计量
| 2023-04-27T00:00:00 |
固德威:2022年年度报告
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公司于取得无形资产时分析判断其使用寿命。无形资产的使用寿命为有限的,估计该使用寿命的年限或者构成使用寿命的产量等类似计量单位数量;无法预见无形资产为公司带来经济利益期限的,视为使用寿命不确定的无形资产。
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固德威:2022年年度报告
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使用寿命有限的无形资产,应当自无形资产可供使用时起,至不再作为无形资产确认时止,在使用寿命期采用直线法摊销,使用寿命不确定的无形资产不应摊销。公司于每年度终了,对使用寿命有限的无形资产的预计使用寿命及摊销方法进行复核。并于每个会计期间,对使用寿命不确定的无形资产的预计使用寿命进行复核,对于有证据表明无形资产的使用寿命是有限的,则估计其使用寿命并在预计使用寿命内摊销。
| 2023-04-27T00:00:00 |
固德威:2022年年度报告
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类别|使用寿命
软件技术|3-10 年
土地使用权|50 年
特许使用权|5-30 年
| 2023-04-27T00:00:00 |
固德威:2022年年度报告
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(2). 内部研究开发支出会计政策
| 2023-04-27T00:00:00 |
固德威:2022年年度报告
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√适用□不适用
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固德威:2022年年度报告
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公司内部研究开发项目的支出,区分研究阶段支出与开发阶段支出。内部研究开发项目研究阶段的支出,于发生时计入当期损益。内部研究开发项目开发阶段的支出,同时满足下列条件的,确认为无形资产:
| 2023-04-27T00:00:00 |
固德威:2022年年度报告
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(1)完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性;
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固德威:2022年年度报告
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(2)具有完成该无形资产并使用或出售的意图;
| 2023-04-27T00:00:00 |
固德威:2022年年度报告
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(3)无形资产产生经济利益的方式,包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在市场或无形资产自身存在市场,无形资产将在内部使用的,证明其有用性;
| 2023-04-27T00:00:00 |
固德威:2022年年度报告
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(4)有足够的技术、财务资源和其他资源支持,以完成该无形资产的开发,并有能力使用或出售该无形资产;
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固德威:2022年年度报告
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(5)归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。
| 2023-04-27T00:00:00 |
固德威:2022年年度报告
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自行开发的无形资产,其成本包括自满足无形资产确认规定后至达到预定用途前所发生的支出总额。以前期间已经费用化的支出不再调整。
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固德威:2022年年度报告
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30. 长期资产减值
| 2023-04-27T00:00:00 |
固德威:2022年年度报告
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√适用□不适用
| 2023-04-27T00:00:00 |
固德威:2022年年度报告
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对于固定资产、在建工程、使用寿命有限的无形资产、以成本模式计量的投资性房地产及对子公司、合营企业、联营企业的长期股权投资等非流动非金融资产,公司于资产负债表日判断是否存在减值迹象。如存在减值迹象的,则估计其可收回金额,进行减值测试。
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固德威:2022年年度报告
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减值测试结果表明资产的可收回金额低于其账面价值的,按其差额计提减值准备并计入减值损失。可收回金额为资产的公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量的现值两者之间的较高者。资产的公允价值根据公平交易中销售协议价格确定;不存在销售协议但存在资产活跃市场的,公允价值按照该资产的买方出价确定;不存在销售协议和资产活跃市场的,则以可获取的最佳信息为基础估计资产的公允价值。处置费用包括与资产处置有关的法律费用、相关税费、搬运费以及为使资产达到可销售状态所发生的直接费用。资产预计未来现金流量的现值,按照资产在持续使用过程中和最终处置时所产生的预计未来现金流量,选择恰当的折现率对其进行折现后的金额加以确定。资产减值准备按单项资产为基础计算并确认,如果难以对单项资产的可收回金额进行估计的,以该资产所属的资产组确定资产组的可收回金额。资产组是能够独立产生现金流入的最小资产组合。
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在财务报表中单独列示的商誉,在进行减值测试时,将商誉的账面价值分摊至预期从企业合并的协同效应中受益的资产组或资产组组合。测试结果表明包含分摊的商誉的资产组或资产组组合的可收回金额低于其账面价值的,确认相应的减值损失。减值损失金额先抵减分摊至该资产组或资产组组合的商誉的账面价值,再根据资产组或资产组组合中除商誉以外的其他各项资产的账面价值所占比重,按比例抵减其他各项资产的账面价值。
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上述长期资产减值损失一经确认,以后期间不予转回。
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31. 长期待摊费用
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